Wat zijn de fiscale voordelen van een elektrische bedrijfsauto voor mkb'ers?

Als mkb’er kun je met een elektrische bedrijfsauto flink besparen op belasting via twee belangrijke regelingen: MIA (Milieu-investeringsaftrek) en VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen). Samen kunnen deze regelingen je fiscale voordeel laten oplopen tot duizenden euro’s per jaar, afhankelijk van de aanschafwaarde van het voertuig. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over elektrisch zakelijk rijden voor het mkb.

Hoeveel belastingvoordeel levert een elektrische bedrijfsauto op?

Het exacte belastingvoordeel van een elektrische bedrijfsauto hangt af van de aanschafwaarde, jouw belastingschijf en welke regelingen je combineert. Via MIA en VAMIL kun je als mkb’er een aanzienlijk deel van je investering fiscaal aftrekken, wat je netto aanschafkosten flink verlaagt. Het voordeel loopt bij sommige voertuigen op tot een bedrag dat gelijk staat aan een groot deel van de aanschafprijs.

De hoogte van het voordeel verschilt per situatie. Een ondernemer die veel winst maakt en daardoor in een hogere belastingschijf valt, profiteert meer van aftrekposten dan iemand met een lager inkomen. Daarnaast maakt het uit of je kiest voor koop, zakelijke lease of financial lease, want dat bepaalt wie de investering fiscaal mag aftrekken.

Wat je wel zeker weet: elektrisch rijden is structureel goedkoper in gebruik dan fossiel rijden. Lagere energiekosten per kilometer, minder onderhoud en geen motorrijtuigenbelasting bij volledig elektrische voertuigen tellen allemaal mee in de totale besparing over de gebruiksperiode.

Wat is het verschil tussen MIA en VAMIL?

MIA en VAMIL zijn twee aparte fiscale regelingen die je als ondernemer kunt combineren, maar ze werken op verschillende manieren. MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek en geeft je een extra aftrek bovenop de normale afschrijving. VAMIL staat voor Willekeurige afschrijving milieu-investeringen en geeft je de vrijheid om zelf te bepalen wanneer je afschrijft.

Hoe werkt MIA?

Met MIA mag je een percentage van de investeringskosten extra aftrekken van je winst. Hoe hoog dat percentage is, hangt af van de milieucategorie van het voertuig. Elektrische voertuigen vallen vaak in een gunstige categorie, waardoor het aftrekpercentage relatief hoog is. Dit verlaagt je belastbare winst, en daarmee je belastingaanslag.

Hoe werkt VAMIL?

VAMIL geeft je de mogelijkheid om tot een bepaald percentage van de investering op een zelfgekozen moment af te schrijven. Normaal gesproken schrijf je bedrijfsmiddelen gespreid af over meerdere jaren. Met VAMIL kun je een groot deel in één keer afschrijven, bijvoorbeeld in een jaar dat je veel winst hebt gemaakt. Dat levert je een liquiditeitsvoordeel op: je betaalt minder belasting op het moment dat het jou het meeste oplevert.

Welke elektrische voertuigen komen in aanmerking voor MIA en VAMIL?

Niet elk elektrisch voertuig komt automatisch in aanmerking voor MIA en VAMIL. Voertuigen moeten op de zogenoemde Milieulijst staan, een jaarlijks bijgewerkte lijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Alleen voertuigen die op deze lijst vermeld staan, zijn subsidiabel.

Voor 2026 geldt dat volledig elektrische personenauto’s, bestelauto’s en compacte elektrische voertuigen zoals elektrische brommobielen op de Milieulijst kunnen staan. Het loont om vooraf te controleren of het specifieke voertuig dat je op het oog hebt, op de actuele lijst staat. De RVO werkt de lijst elk jaar bij, dus wat vorig jaar gold, hoeft dit jaar niet meer te kloppen.

Daarnaast gelden er voorwaarden rondom het gebruik: het voertuig moet zakelijk worden ingezet en de investering moet worden gedaan door een ondernemer die in Nederland belastingplichtig is. Privégebruik sluit je niet automatisch uit, maar het voertuig moet primair voor zakelijke doeleinden worden aangeschaft.

Hoe vraag je MIA en VAMIL aan als mkb’er?

Je vraagt MIA en VAMIL aan via de RVO, en dat doe je binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting. Dat betekent: zodra je een koopcontract of leasecontract tekent, begint de termijn te lopen. Wacht je te lang, dan mis je het voordeel.

De aanvraag verloopt digitaal via het e-loket van de RVO. Je hebt hiervoor je DigiD of eHerkenning nodig. Na goedkeuring verwerk je het voordeel in je belastingaangifte via de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, afhankelijk van je rechtsvorm.

Een aantal praktische stappen op een rij:

Controleer of het voertuig op de Milieulijst staat via de RVO-website
Teken het koop- of leasecontract
Dien de aanmelding in bij de RVO binnen drie maanden na het tekenen
Verwerk het voordeel bij je belastingaangifte via de juiste codes
Bewaar alle documentatie zorgvuldig voor een eventuele controle

Laat je bij twijfel bijstaan door een boekhouder of fiscalist die bekend is met de MIA- en VAMIL-regelingen. De aanvraag zelf is niet ingewikkeld, maar de timing is belangrijk.

Zijn er ook andere fiscale voordelen voor elektrisch zakelijk rijden?

Ja, naast MIA en VAMIL zijn er nog andere fiscale voordelen voor mkb’ers die elektrisch zakelijk rijden. De meest relevante zijn de bijtelling, de motorrijtuigenbelasting en de mogelijkheid van zakelijke lease.

Elektrische auto’s hebben een lagere bijtelling dan fossiele auto’s. Als je de auto ook privé gebruikt, telt dit mee als loon in natura, maar bij elektrische voertuigen is dat percentage lager. Dat scheelt je netto per maand een merkbaar bedrag ten opzichte van een benzine- of dieselauto.

Volledig elektrische voertuigen zijn bovendien vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting, althans voor een groot deel. Die vrijstelling is de afgelopen jaren wel afgebouwd, maar elektrisch blijft op dit punt goedkoper dan fossiel.

Tot slot biedt zakelijke lease een financieel voordeel doordat de leasetermijnen aftrekbaar zijn als bedrijfskosten. Combineer je dat met de MIA- en VAMIL-voordelen, dan kan elektrisch zakelijk rijden per saldo aanzienlijk goedkoper uitvallen dan een traditionele bedrijfsauto.

Wanneer is een elektrische bedrijfsauto financieel interessanter dan een fossiele auto?

Een elektrische bedrijfsauto wordt financieel interessanter dan een fossiele auto zodra je de totale kosten over de gebruiksperiode vergelijkt, niet alleen de aanschafprijs. De aanschaf van een elektrisch voertuig is vaak hoger, maar de lagere gebruikskosten, fiscale voordelen en lagere onderhoudskosten maken dat verschil in veel gevallen goed.

Een elektrische auto rijdt goedkoper per kilometer dan een fossiele auto, zeker als je veel kilometers maakt in de stad. Stop-and-go verkeer is juist waar elektrisch rijden het meest efficiënt is. Voor mkb’ers die dagelijks in de binnenstad rijden, is dat een relevant voordeel.

Verder speelt de verwachte gebruiksduur een rol. Hoe langer je het voertuig gebruikt, hoe meer je profiteert van de lagere exploitatiekosten. En met de fiscale regelingen verlaag je de netto aanschafprijs al direct in het eerste jaar, wat de terugverdientijd verkort.

Een vuistregel: als je regelmatig in de stad rijdt, meerdere jaren hetzelfde voertuig gebruikt en gebruik kunt maken van MIA en VAMIL, dan is een elektrische bedrijfsauto voor het mkb in de meeste gevallen financieel aantrekkelijker dan een fossiel alternatief.

Slim zakelijk rijden begint met de juiste keuze

Schoon, flexibel en altijd een parkeerplek. Of je nu dagelijks klanten bezoekt of jouw bedrijf zichtbaar wilt maken in de stad, een elektrische citycar past bij een slimme werkdag. Wij van Birò bieden een compacte elektrische citycar die speciaal geschikt is voor het mkb: wendbaar in de stad, voordelig in gebruik en volledig aan te passen aan jouw huisstijl. Bekijk onze zakelijke mogelijkheden of ga direct naar onze website voor meer informatie.

Veelgestelde vragen

Kan ik MIA en VAMIL ook combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

Ja, in veel gevallen kun je MIA combineren met de KIA, waardoor je fiscale voordeel nog verder oploopt. Let wel op: VAMIL en KIA zijn niet altijd volledig combineerbaar, afhankelijk van de specifieke situatie en het type investering. Laat een fiscalist of boekhouder berekenen welke combinatie voor jouw onderneming het meest voordelig uitpakt.

Wat gebeurt er als ik de elektrische bedrijfsauto binnen een paar jaar weer verkoop?

Als je een voertuig waarvoor je MIA of VAMIL hebt ontvangen binnen vijf jaar verkoopt of een andere bestemming geeft, kan de Belastingdienst een deel van het genoten voordeel terugvorderen. Dit heet de desinvesteringsbijtelling. Het is daarom verstandig om vooraf goed na te denken over de verwachte gebruiksduur en dit mee te nemen in je financiële planning.

Geldt de MIA/VAMIL-regeling ook als ik de elektrische auto via financial lease financier?

Bij financial lease ben jij als ondernemer economisch eigenaar van het voertuig, waardoor je in aanmerking kunt komen voor MIA en VAMIL. Bij operationele lease ligt het eigendom bij de leasemaatschappij, en kan zij aanspraak maken op de regelingen — niet jij. Controleer dus altijd de leaseconstructie voordat je een contract tekent, zodat je weet wie het fiscale voordeel kan claimen.

Moet ik de aanmelding bij de RVO doen vóór of na de levering van het voertuig?

De aanmelding bij de RVO moet plaatsvinden binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting, dus na het ondertekenen van het koop- of leasecontract — niet na de fysieke levering van het voertuig. In de praktijk betekent dit dat je direct na het tekenen actie moet ondernemen, want de leveringsdatum kan later liggen dan de contractdatum. Wacht je tot na de levering, dan loop je het risico de aanmeldtermijn te missen.

Wat zijn veelgemaakte fouten bij het aanvragen van MIA en VAMIL?

De meest voorkomende fout is te laat aanmelden bij de RVO: veel ondernemers wachten tot de auto geleverd is, terwijl de termijn al loopt vanaf de contractdatum. Een andere veelgemaakte fout is niet vooraf controleren of het specifieke voertuig op de actuele Milieulijst staat, waardoor de aanvraag alsnog wordt afgewezen. Zorg ook dat je alle documentatie — zoals het koopcontract en de factuur — goed bewaart, want de Belastingdienst kan hierom vragen bij een controle.

Is een elektrische brommobiel zoals de Birò ook fiscaal voordelig voor het mkb?

Ja, compacte elektrische voertuigen zoals elektrische brommobielen kunnen op de Milieulijst van de RVO staan en daarmee in aanmerking komen voor MIA en VAMIL. Voor mkb’ers die veel in de stad rijden, biedt zo’n voertuig bovendien extra praktische voordelen: lage energiekosten, geen motorrijtuigenbelasting en eenvoudig parkeren in drukke binnensteden. Controleer via de RVO-website of het specifieke model dat je overweegt op de actuele lijst vermeld staat.

Hoe weet ik of elektrisch zakelijk rijden voor mijn specifieke situatie financieel voordelig is?

Een goede manier om dit te bepalen is een Total Cost of Ownership (TCO)-berekening, waarbij je alle kosten over de volledige gebruiksperiode vergelijkt: aanschaf, energie, onderhoud, verzekering, belasting en fiscale voordelen. Veel leasemaatschappijen en financieel adviseurs bieden gratis TCO-tools of -berekeningen aan. Neem daarin ook je gereden kilometers per jaar, de verhouding stad- versus snelwegrijden en je belastingschijf mee voor een realistisch beeld.

Wat zijn de fiscale voordelen van een elektrische bedrijfsauto voor mkb’ers?